2017 évi változások

Üdvözöljük Könyvelőirodánk honlapján!

Honlapunkon megismerkedhet a legújabb adókkal, adókedvezményekkel.

 

Amennyiben könyvelésre is szüksége van, nézze át aktuális

  • könyvelés fél évig féláron akcióinkat,

  • illetve kedvező árainkat. 

  • A Kata adózási mód felső határa 6 millió forintról 12 millió ft-ra nő
  • Enyhülnek a Kiva szabályai is: adóalanyiságot az választhatja, akinél a létszám nem haladja meg az 50 főt.
  • Az áfa mentesség felső határa 6 millió ft-ról 8 millió ft-ra növekszik.
  • Teljesen átalakul a cafetéria rendszer is. 
  • A biztosítással nem rendelkezők egészségügyi szolgáltatási járuléka 2017-től 7110 ft-ra emelkedik. 
001
002

Adóváltozások 2017.

  • Jön az automatikus pótlékmentes részletfizetési lehetőség, ha a tartozás maximum 200.000 ft. Elegendő hozzá csak egy kérvény benyújtása. 
  • A gépkocsival történő munkábajárás során elszámolható költség 9 ft-ról 15 ft-ra emelkedik.
  • A belföldi adóalany részére kibocsátott számlán szerepeltetni kell a vevő adószámát, ha a számlában áthárított adó eléri vagy meghaldja a 100.000 ft-ot. 
  • A baromfihús, a friss tej és a tojás áfája 5%-ra csökken, az internet áfája 17%-ra csökken. 

 

Trixi Tax Kft

Társasági adó:

 

A társasági adó mértéke 10%, a társaság nyereségét adóztatja. A nyereséget lényegében leegyszerűsítve úgy lehet meghatározni, hogy a bevételből kivonjuk a költségeket, a maradványérték a társaság nyeresége.

 

Természetesen a pontos összegének kiszámítása nem ennyire egyszerű, mert vannak korrekciós tényezők amik módosítják ezt, azonban nagyjából mégis így lehet meghatározni ezt az összeget. 

 

A nyereség után kifzetett 10% adó után megmaradt összeg az adózott eredmény, ezt a vállalkozás tagjai felvehetik osztalékként 29% adóteher mellett, vagy tovább görgethetik a következő évre. 

 

A személyi jövedelemadó:

 

Míg a társasági adó társasági teher, addig a személyi jövedelemadó magánszemélyt terhelő adó, azaz bruttó bérből kerül levonásra. 

 

Többféle kedvezmény vonható  belőle, így például fogyatékossági kedvezmény, családi adókedvezmény, első házasok kedvezménye, stb. Ezeket a kedvezményeket lehet érvényesíteni az év folyamán is ha a munkavállaló a  munkáltatónak ( vállalkozásnak a tulajdonos) év elején vagy év közben nyilatkozik arról, hogy érvényesítsék az adójából ezt az adókedvezményt. Ugyanakkor későbbiekben is lehet érvényesíteni az év végén egy összegben ha ez az év folyamán elmaradt. 

 

Kata: 

 

2017-től az eddig 6 millió forintos felső plafont felemelik a duplájára, így 12 millió forint bevételig választható a kata adózási mód. Arra kell figyelni, hogy az áfa alanyiság értékhatára 8 millió forint lesz, így 8 milliós bevétel fölött még meg marad ugyan a kata, de a befolyó bevétel 27%-át be kell fizetni áfa jogcímén az államnak. 

 

Iparűzési adó:

 

Az iparűzési adó mértéke 2%. Kata esetén lehet választani egyösszegű tételes iparűzési adómértéket is, ekkor a fizetndő ipa összege 50.000 ft bevételtől függetlenül. 

 

 

Adók

001
  • Társasági adó, 
  • Személyi jövedelemadó
  • Általános forgalmi adó
  • Kata
  • Kiva
  • Eva
  • Iparűzési adó

A fogyatékossági kedvezmény összege: 

 

Az adóév első napján érvényes havi minimálbér összegének 5%-a. A kedvezmény az adóév mindenféle bevételéből származó jövedelem adóját csökkenti, és érvényesítési határa a törvény által meghatározott felső határon figyelembevételével a fizetett adó mértékéig lehetséges. ( azaz nem lehet többet visszaigényelni mint amit adóként kifizettünk az adóév során)

 

Fogyatékosság köre adókedvezmények tekintetében kiterjed: 

  • – hallási fogyatékosság
  • – mentális és viselkedészavarok
  • – látási fogyatékosság
  • – mozgásszervi fogyatékosság
  • – pervazív fejlődési zavarok (pl. autizmus, Asperger szindróma)
  • – schizophrenia, schizotypiás és paranoid zavarok
  • – daganatos megbetegedések egyes fajtái
  • – mesterséges testnyílással élő személy
  • súlyos szervi károsodással járó immunbetegségben szenvedő
  • – emésztőrendszer betegségeinek egyes fajtái (pl. Chron-betegség) – ritka betegségek bizonyos típusai (pl. Huntington-kór)
  • – egyes endokrin és anyagcsere betegségek (pl. I. típusú diabetes, szövődményekkel járó II. típusú diabetes, amelyek a nem-inzulin-dependens cukorbetegségek)
  • – veleszületett enzimopátiák (anyagcsere megbetegedések)
  • – hemodialízis vagy peritoneális dialíziskezelésre szoruló végállapotú veseelégtelenségben szenvedő
  • – krónikus légzési elégtelenségben szenvedő – veleszületett és szerzett szívbetegségben szenvedő a III-IV. NYHA funkcionális stádiumban
  • – egyéb fejlődési rendellenességgel születettek (pl. veleszületett vízfejűség, Down-szindróma, Edwards-szindróma)


A felsorolt főcsoportokon belül a betegségeket úgynevezett BNO kódokkal jelölik, mely alapján beazonosítható, hogy az adott megbetegedés, fogyatékosság a Kormányrendelet alapján személyi kedvezményre jogosultságot adó megbetegedésnek illetve fogyatékosságnak minősül-e.

 

A kedvezményt a súlyos fogyatékosságról szóló orvosi igazolás vagy a fogyatékossági támogatásra, rokkantsági járadékra való jogosultságról szóló határozat alapján lehet igénybe venni.
 

 

Fogyatékosság esetén az adókevezmények mellett létezik ú.n. fogyatékossági támogatás is, igényelhető, mértéke a minendkori öregségi nyugdíjminimum 65 %-a vagy 80 %-a, a fogyatékosság mértékétől függően. 

Fogyatékossági támogatás az alábbi betegségek esetén kérelmezhető: 

 

  • látási fogyatékosság,
  • hallási fogyatékosság, 
  • értelmi fogyatékosság, 
  • aki autista,
  • kromoszóma rendellenességben szenved
  • mozgásszervi fogyatékosság. 

 

 

Első házasok kedvezménye:

 

A házasságkötést követő hónaptól jár, maximum 24 hónapig. ( kivéve ha a 24 hónapon belül válás történik, akkor a házasság időtartamáig jár)

2017-től új változás, hogy együttesen is igénybe vehető a családi adókedvezménnyel. Jelenleg, ha gyermek születik, illetve a terhesség 91. napjától az első házasok kedvezményét felváltja a családi kedvezmény.

2017-től megváltozik a jogszabály, és speciális esetet ad az a lehetőség, ha jelenleg valaki 2 éven belül házasodott és gyeremeket is vár. Ezen esetben 2017-ben egy önellenőrzést kell benyújtani a navhoz,amin kérni lehet visszamenőlegesen is 2015-ös évig a két adókedvezményt együttesen is ( azaz az első házasok kedvezményét is lehet utólag érvényesíteni)

Az első házasok kedvezményének össszege jelenleg havi 5.000 ft. Ezt bármelyik házastárs igénybe veheti, de igénybe vehető megosztva is. Igénybe vételének feltétele, hogy legyen fizetett adó, amiből érvényesíteni lehet. 

 

 

Családi adókedvezmény:

  • 2016-ban 1 eltartott esetén 66670 ft ( = 10.000 ft kedvezmény / hó)
  • 2 eltartott esetén 83330  ( = 25.000 ft / kedvezmény / hó )
  • 2017-től:  15.000 ft / kedvezény / hó / gyermek
  • 2018-tól: 17.500 ft jár majd gyermekenként.
  • 2019-től: gyermekenként 40.000 ft jár kedvezményként. 

 

Magánszemélyt érintő adókedvezmények:
erdo8

A magánszemélyeket érintő fontosabb adókedvezmények:

 

Az ú.n. fogyatékossági kedvezmény:

18 éven felüli magyar állampolgár igényelheti, aki súlyos fogyatékosságban szenved.

Súlyos fogyatékosság mértékét törvény határozza meg, orvosi igazolást kell róla kiállíttatni, ezt követően pedig minden évben igénybe vehető amíg a fogyatékosság fennáll a  fogyatékos állapot kezdő napjának hónapjától addig amíg a fogyatékosság fennáll.

 

Társaságok tagjait, munkavállalóit érintő, igénybevehető kedvezmény:

 

Vállalkozó? Társasága van? Miért adózik olyan sokat, ha törvényesen készpénzben hozzájuthat 1 millió forinthoz is ( a felső határt csak vállalkozása nyeresége szabja meg) 20% költségteher mellett? Azaz 1 millió forint készpénzhez 1.2 millió ft szükséges pusztán. Ha 1.200.000 ft-ot bérben szeretné kivenni, akkor ebből 1 millió ft helyett csak 598.000 ft készpénzt kaphatna meg. Szeretne megspórolni 1 millió forintonként 400.000 ft-ot? Konstrukciónkkal megteheti 2017-es évben is. 

 

Szociális hozzájárulási adó kevezménye:

  • Gyermekgondozási díj, illetve gyermekgondozást segítő ellátás, valamint a gyermeknevelési támogatás folyósítása alatt vagy azt követően adható kedvezmény. A kedvezmény mértéke: A bruttó munkabér, de legfeljebb 100 ezer forint 27 százalékával csökkenthető a szocho a foglalkoztatás első két évében, 14,5 százalékával a foglalkoztatás harmadik évében.​

 

  • Minimum három gyermekre tekintettel családi pótlékra szülőként jogosult, és gyermekgondozási díjban, illetve gyermekgondozást segítő ellátásban vagy gyermeknevelési támogatásban részesült vagy részesülő alkalmazása esetén adható kedvezmény : A bruttó munkabér, de legfeljebb 100 ezer forint 27 százalékával csökkenthető a szocho a foglalkoztatás első három évében, 14,5 százalékával a foglalkoztatás negyedik és ötödik évében.​

  • Gyermekgondozási szabadságról – feltéve, hogy a munkavállaló ezen időtartam alatt csecsemőgondozási díjban, gyesben vagy gyermekgondozási díjban részesült – visszatérő munkavállaló, és munkavállaló heti 2ezen szabadság időtartama alatt vagy ezt követően foglalkoztatott másik 20-20 órás részmunkaidős foglalkoztatása esetén adható kedvezmény : A két természetes személy bruttó munkabérének, de legfeljebb a minimálbér kétszeresének (azaz 222 ezer forintnak) a 7 százalékával csökkenthető a szociális hozzájárulási adó.  A kedvezmény legfeljebb 3 évig jár.​

  • 25 év alatti, legfeljebb 180 nap biztosítási idővel rendelkező pályakezdő esetében adható kedvezmény: A szocho a bruttó munkabér, de legfeljebb 100 ezer forint 27 százalékával csökkenthető, maximum a foglalkoztatás első két évében.

 

  • 25 év alatti – kivéve a fenti pályakezdő – és 55 év feletti foglalkoztatott utáni kedvezmény: A szocho a bruttó munkabér, de legfeljebb 100 ezer forint 14,5 százalékával csökkenthető.

 

  • Karrier Híd Programban részt vevők esetében járó kedvezmény: A bruttó munkabérnek, de legfeljebb a minimálbér kétszeresének a 13,5 százalékával csökkenthető a szocho.

 

  • Közfoglalkoztatás esetén: A bruttó közfoglalkoztatási bér, de legfeljebb a közfoglalkoztatási garantált bér 130 százalékának a 13,5 százalékával csökkenthető a szocho.

 

  • Kutatók foglalkoztatása esetén igénybe vehető kedvezmény, doktori (PhD) vagy ennél magasabb tudományos fokozattal, illetve tudományos címmel rendelkező kutató, fejlesztő alkalmazásakor járó kedvezmény: A bruttó munkabér, de legfeljebb 500 ezer forint 27 százalékával csökkenthető a szocho.

 

  • Nemzeti felsőoktatásról szóló törvény szerint doktori képzésben részt vevő hallgató vagy doktorjelölt alkalmazása esetén adható kedvezmény: A bruttó munkabér, de legfeljebb 200 ezer forint 14,5 százalékával

 

  • Megváltozott munkaképességű vállalkozók és munkavállalók utáni kedvezmény: A kedvezmény a bruttó munkabér, egyéni vállalkozó által saját maga, illetve a tag után a kifizető által megállapított adóalap, de legfeljebb a minimálbér kétszeresének (azaz 222 ezer forintnak) a 27 százalékával csökkenthető a szocho. 

 

  • Mezőgazdasági munkakörben – (FEOR-08) 6. főcsoport 61. csoportjába tartozó, a  7. főcsoport 7333 számú foglalkozásából a  mezőgazdasági gép (motor) karbantartója, javítója munkakörben és a 8. főcsoport 8421 számú munkakörben – foglalkoztatott 25 év feletti és 55 év alatti munkavállalók után érvényesíthető adókedvezmény: A bruttó munkabér, de legfeljebb 100 ezer forint 14,5 százalékával csökkenthető az adó.

 

  • Szabad vállalkozási zónában működő vállalkozás új munkavállalóira igénybe vehető kedvezmény: A szocho a bruttó munkabér, de legfeljebb 100 ezer forint 27 százalékával csökkenthető a foglalkoztatás első két évében, 14,5 százalékával a foglalkoztatás harmadik évében

 

  • Szakképzettséget nem igénylő munkakörben foglalkoztatottak utáni kedvezmény: A bruttó munkabér, de legfeljebb 100 ezer forint 14,5 százalékával csökkenthető a szocho.

 

  • Tartósan álláskeresők után igénybe vehető kedvezmény: Az adó a bruttó munkabér, de legfeljebb 100 ezer forint 27 százalékával csökkenthető a foglalkoztatás első két évében, 14,5 százalékával a foglalkoztatás harmadik évében.

 

Társasági adó kedvezmények: 

 

Veszteségelhatárolás: 

 

A veszteség elhatárolt összegével az adózó a következő öt adóévben – meghatározott feltételekre figyelemmel – döntése szerinti megosztásban csökkentheti az adózás előtti eredményét.

Fő szabály szerint a korábbi adóévek elhatárolt vesztesége legfeljebb a felhasználása nélkül számított adóévi adóalap 50 százalékáig számolható el az adózás előtti eredmény csökkentéseként

 

Fejlesztési tartalék:

 

A vállalkozás a jövőbeni beruházásaira fejlesztési tartalékot képezhet. Ily módon az adózás előtti eredményt lehet csökkenteni ( azaz nem kell adózni ezen összeg után) de legfeljebb az adóévi adózás előtti nyereség 50 százaléka és legfeljebb adóévenként 500 millió forinttal. 

 

Az igénybe vett kedvezmény megtartásának feltétele, hogy az adózó a lekötött tartalékot  kizárólag a megvalósított beruházás költségei szerint használhatja fel a képzést követő 4 adóévben; különben a feloldott rész után az adót késedelmi pótlékkal növelten meg kell fizetnie.

 

Szakképzésben közreműködő adózó: 

 

Igénybevételének feltétele: egy szakképző iskolával kötött megállapodás, tanulószerződés.

Az adókedvezmény mértéke:  

  • gyakorlati képzés esetén, tanulónként, minden megkezdett hónap után havonta az érvényes minimálbér 24 %-a,
  • vagy az elméleti képzést végző iskolával kötött együttműködési megállapodás alapján tanulónként, minden megkezdett hónap után havonta az érvényes minimálbér 12 %-val. .

 

Pályakezdő, munkanélküli, és egyéb személy foglalkoztatása után igénybe vehető adókedvezmények:

 

  • a sikeres szakmai vizsgát tett, előző pontban említett szakképző iskolai tanulónak a gyakorlati szakképzése befejezését követő folyamatos továbbfoglalkoztatása esetén,
  • illetve a korábban munkanélküli személy után,
  • valamint a szabadulást követő 6 hónapon belül alkalmazott szabadságvesztésből szabaduló személy, továbbá a pártfogó felügyelet alatt álló után 

 

a foglalkoztatásának ideje alatt, de legfeljebb 12 hónapon át befizetett szociális hozzájárulási adó összege, amellett, hogy az költségként is elszámolásra kerül.

 

Megváltozott munkaképességű:

 

csökkentheti a vállalkozás a fizetendő szociális hozzájárulási adóját  havonta

- a megváltozott munkaképességű munkavállalónak kifizetett munkabér,

- de legfeljebb az érvényes minimálbér összegével, feltéve, hogy az általa foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma az adóévben nem haladja meg a

20 főt.

 

Adomány és támogatás kedvezménye:

 

  • Csökkenti az adózás előtti eredményt a közhasznú szervezetnek a közhasznú tevékenysége támogatására – bármely formában: pénz, eszköz, szolgáltatás – nyújtott adomány összegének 20 százaléka,
  • illetve tartós adományozási szerződés esetén az adomány összegének 40 százaléka,
  • a Magyar Kármentő Alapnak, a Nemzeti Kulturális Alapnak vagy a felsőoktatási intézménynek felsőoktatási támogatási megállapodás keretében adott támogatás, juttatás, eszköz, szolgáltatás bekerülési értékének 50 %-a,

de együttesen legfeljebb az adózás előtti eredmény összegével. 

Az adókedvezmény igénybevételének feltétele: az adományban részesülő szervezet által kiállított adományra vonatkozó igazolás.

 

Kis és középvállalkozások beruházási kedvezménye:

 

A kedvezmény igénybevételének feltétele: a vállalkozás valamennyi tagja csak magánszemély lehet, a kedvezmény összege maximum az adóév adózás előtti eredménye, de maximum 30 millió ft lehet.

A kedvezmény ingatlanra, műszaki berendezésre, gépre, járművekre vehető igénybe. Igénybe vehető ingatlan beszerzésre,  felújítására, bővítésére , valamint új szellemi termékek, szoftvertermékek használati jogára. Főszabályként akkor vehető igénybe a kedvezmény, ha arra korábban még nem vették használatba ( pl ingatlan)

 

Adóalap korrekciós tényező mind pozitív mind negatív irányban: 

 

Nem minden vállalkozást érintő módosító tétel, de akiknek van kapcsolat vállalkozásuk, és üzleti kapcsolatban is állnak vele, azoknak figyelni kell erre az adóalap módosító tételre is.

Ha a kapcsolt vállalkozások egymás közötti szerződésükben, megállapodásukban – áfa nélkül számítva – magasabb vagy alacsonyabb ellenértéket alkalmaznak annál, mint amilyen ellenértéket független felek összehasonlítható körülmények esetén egymás között érvényesítenek, vagy érvényesítenének (szokásos piaci ár) a szokásos piaci ár és az alkalmazott ellenérték alapján számított különbözetnek megfelelő összeggel – a Tao. tv-ben előírt más korrekciós jogcímektől függetlenül – módosítani kell az adózás előtti eredményt.

 

 

Vállalkozást érintő adókedvezmények: 

pipacs

 

Itt lehet felsoroni legfontosabbként:

a társasági adókedvezményeket: 

  • a veszteségelhatárolás,
  • a fejlesztési tartalék képzése,
  • szakképzésben közreműködők után igénybe vehető kedvezmények,
  • a beruházási kedvezményeket,
  • a pályakezdő, munkanélküli, stb személy foglalkoztása után járó kedvezmények
  • megváltozott munkaképességűek kedvezménye, 
  • adomány és támogatás kedvezménye, ú
  • kis és középvállalkozásokat érintő adókedvezmények, stb.

a szociális hozzájárulási adókedvezéményeket, stb. 

Budapesti, 19, kerületi könyvelőirodánkban széleskörű szolgáltatásokkal, baráti árakkal várjuk új ügyfelekinket. 

 

Könyvelés:

  • Kata vállalkozásoknak: 5.000 ft/ hó 
  • Kezdő vállalkozásoknak "fél évig féláras" kedvezményünk keretében fél évig alapáron, 5.000 ft / hó áron könyvelünk Önnek. 
  • Már működő vállalkozásoknak ha a havi számlamennyisége nem haladja meg az 5 db/ hó mennyiséget: 5.000 ft/ hó
  • Ha a számlamennyiség nem haladja meg a 15-20 db / hó mennyiséget: 8.000 ft/ hó
  • Ha a számlamennyiség nem haladja meg a 40 db / hó mennyiséget, akkor 10.000 ft/ hó áron könyvelünk. 
  • ezt meghaladó számlamennyiség esetén a könyvelési díj közös megegyezés tárgya. 

 

Bérszámfejtés: 

 

Az ár függ attól, hogy mennyi a létszám, más árakat alkamazunk egy munkaerőközvetítőnek, mint egy kisvállalkozásnak. Függ attól is, hogy milyen bonyolult a bérszámfejtés, pl havibéres dolgozók vannak, vagy órabéresek, teljesítménybéresek, van -e és ha igen mekkora fluktuáció ( főleg munkaerőközvetítőknél jellemző)

 

Ennek megfelelően az ár: 1.400 - 2.500 ft / fő / hó

 

 

 

 

Szolgáltatásaink:

tengerpart3
  • Vállalkozás alapítása előtti ingyenes tanácsadás egyéni vállalkozásoknak és cégeknek egyaránt. 
  • Könyvelés már 5.000 ft/ hó ártól
  • Bérszámfejtés létszámtól és jellegtől függően 1.400 ft- 2.500 ft-ig. 
  • Adózási kérdésekben folyamatos tanácsadás
  • Hatóság előtti képviselet

Adó blog

blog 26

A tartalom feltöltés alatt. Nézzen vissza kicsit később. 

Kapcsolat:

Budapesten, a 19. kerülteben a Könyvkötő utcában találja meg Könyvelőirodánkat. Személyes találkozó előre egyeztetett időpontban lehetséges. A kapcsolatot velünk az alábbi elérhetőségeinken tudja felvenni velünk. Parkolni ingyenesen a ház előtt tud. 

Név  
Email  
Üzenet  

+36 /30 /471-01-01

Trixi Tax Kft

Budapest

1193

Beatrix555@gmail.com